一、课程特色
党的十八大以来，审计在推进国家治理体系和治理能力现代化中的职能作用越来越凸显。今年，习近平总书记给南京审计大学审计专业硕士国际班的留学生回信中，再次强调，中国一直很重视发挥审计在国家治理中的重要作用。审计作用的有效发挥不仅在于培养审计人员的专业知识和专业技能，更重要的是培养其职业素养和综合能力。《注册会计师职业道德与法律责任》课程践行职业素养与综合能力融合培养的人才培养理念。一方面通过职业道德与法律责任内容的讲授，培养学生的职业素养，加深对审计职业道德和法律责任的理解，提升应用审计职业道德守则和法律法规解决问题的专业技能。另一方面通过现实审计案例培养学生提高识别问题和分析问题的能力，培养学生良好的沟通、协作、表达、倾听、评判、辩论等能力。课程适用于审计专业硕士和会计专业硕士，在未来还可以作为审计专业博士和会计专业博士的选修课程。
二、学习内容
该课程主要分析和讨论两个方面的问题。一是结合我国证券市场产生和发展的背景，从证券市场审计的视角分析我国审计职业道德的产生与发展现状，讨论提供专业服务时独立性的相关要求，并重点阐述利益、关系以及服务业务对审计师遵循职业道德的影响。二是，回溯审计行政责任、民事责任和刑事责任的起源以及发展历程，结合上市公司审计失败案例讨论我国审计法律责任面临的问题，并进一步详细阐述审计民事责任的构成要件。
三、重难点
该课程的重点是执行审计业务中对独立性的要求和注册会计师民事责任的要件。
该课程的难点是运用职业道德概念框架和适用的法律法规解决现实审计中的职业道德和法律责任问题。
四、学习目标
1．加深对审计职业道德和法律责任的理解
2. 提升应用审计职业道德守则和法律法规解决问题的专业技能
3. 提高识别问题和分析问题的能力
4. 培养良好的沟通、协作、表达、倾听、评判、辩论等能力
五、课程大纲
一级目录
二级目录
主要知识点
视频形式
时长（分钟）
第1讲 职业道德基本原则与概念框架
1.1 职业道德问题的提出
职业道德规范产生的背景
出镜讲解
12:29
1.2 职业道德规范的发展历程
职业道德规范的历史变迁
出镜讲解
13:43
1.3 职业道德基本原则
职业道德基本原则
出镜讲解
14:45
1.4 职业道德概念框架
职业道德概念框架的构成与应用
出镜讲解
14:32
第2讲 提供专业服务的具体要求
2.1 利益冲突
利益冲突的定义、识别与评估以及应对
出镜讲解
13:03
2.2 利益诱惑
利益诱惑的定义、识别与评估以及应对
出镜讲解
11:52
2.3 服务委托与资金保管
识别、评价与应对专业服务委托以及资产保管中的不利影响
出镜讲解
12:52
2.4 服务收费与二次意见
识别、评价与应对服务收费和二次意见发表中的不利影响
出镜讲解
11:01
2.5 违法法律法规行为
识别、评价和应对与财务报表审计相关的以及与其他业务相关违法违规行为
出镜讲解
9:35
第3讲 审计与审阅业务独立性要求：以利益为基础
3.1 收费与薪酬
收费与薪酬对独立性的影响与应对
出镜讲解
12:56
3.2 礼品、款待与诉讼
礼品、款待与诉讼对独立性的影响与应对
出镜讲解
8:39
3.3 经济利益
经济利益对独立性的影响与应对
出镜讲解
11:23
3.4 贷款、担保与商业关系
贷款、担保与商业关系对独立性的影响与应对
出镜讲解
14:15
第4讲 审计与审阅业务独立性要求：以关系与服务为基础
4.1 家庭和私人关系
家庭和私人关系对独立性的影响与应对
出镜讲解
11:11
4.2 兼任与雇佣关系
兼任与雇佣关系对独立性的影响与应对
出镜讲解
11:14
4.3 任期与轮换问题
任期与轮换问题对独立性的影响与应对
出镜讲解
14:03
4.4 向审计客户提供非鉴证服务
非鉴证服务对独立性的影响与应对
出镜讲解
9:48
第5讲 行政责任与刑事责任
5.1引例
注册会计师法律责任的提出
出镜讲解
13:28
5.2审计责任的概念与分类
审计责任的概念与分类
出镜讲解
12:28
5.3行政责任
注册会计师行政责任的概念与规定
出镜讲解
14:21
5.4刑事责任
注册会计师刑事责任的概念与规定
出镜讲解
11:44
第6讲 民事责任之责任方与不实审计报告
6.1合约方的责任
合约方概念与责任界定
出镜讲解
15:20
6.2.第三人的责任
第三人概念与责任界定
出镜讲解
12:29
6.3真实性的判断：客观真实还是法律真实
客观真实与法律真实的内涵
出镜讲解
14:13
6.4重大性的判断：股价敏感还是投资者敏感
重大性的判断依据
出镜讲解
14:34
第7讲 民事责任之因果关系
7.1欺诈市场理论与因果关系的确立
欺诈市场理论以及在此理论上交易因果关系的推导
出镜讲解
14:37
7.2机构投资者交易上因果关系的推定
机构投资者与一般投资者在因果关系推定上的差异
出镜讲解
13:42
7.3证券交易因果关系的推翻
推翻交易因果关系需要考虑的依据
出镜讲解
14:28
7.4 诱空型虚假陈述因果关系
诱空型虚假陈述与诱多型虚假陈述在因果关系推定上的差异
出镜讲解
13:53
第8讲 民事责任之赔偿责任
8.1损失上的因果关系
损失上因果关系的界定
出镜讲解
12:08
8.2赔偿责任分摊与免责事项
连带责任、比例责任与免责条件
出镜讲解
16:10
8.3赔偿范围的界定与赔偿金额的计算
赔偿范围与赔偿金额
出镜讲解
15:38
8.4证券代表人诉讼制度
证券代表人诉讼制度的产生背景和实践意义
出镜讲解
9:17
六、学习建议
建议在掌握基本的注册会计师职业道德基本要求和法律责任相关规定的基础上，充分运用这些基本要求和相关规定分析实践中的职业道德和法律责任问题，培养分析问题和解决问题的能力。
七、考核要求
在课程结束时，学生应该能够：
1．了解我国审计职业道德规范体系，能够运用职业道德概念框架分析现实审计中存在的影响职业道德的因素，并提出相应的防范措施。
2．理解我国审计法律责任的现状，并能运用相关法律、法规以及司法解释分析实际的审计法律责任案例。
